تُعد الضرائب في الإمارات جزءًا أساسيًا من النظام المالي للدولة، حيث تساعد في تنويع مصادر الإيرادات وتقليل الاعتماد على النفط، مع ضمان بيئة استثمارية جاذبة للأفراد والشركات. تقوم الهيئة الفيدرالية للضرائب بإدارة وتطبيق النظام الضريبي وفق القوانين المعتمدة، مع وضع قواعد واضحة لكل نوع من أنواع الضرائب لضمان الشفافية والعدالة.
في هذا المقال، سنستعرض أهم أنواع الضرائب في الإمارات، نسبها، كيفية حسابها، وكذلك الامتيازات والإعفاءات المتاحة، لنقدّم دليلًا شاملًا للأفراد والشركات حول الالتزامات والحقوق الضريبية داخل الدولة.
- الضرائب الرئيسية في الإمارات
- كيفية حساب الضريبة لكل نوع
- الامتيازات والإعفاءات
- المواعيد والالتزامات الإجرائية
- مقارنة ضريبية مبسطة للشركات
- الخلاصة
- الأسئلة الشائعة
الضرائب الرئيسية في الإمارات
ضريبة الدخل الشخصي
لا تُفرض أي ضريبة في الإمارات على الرواتب أو المكافآت للأفراد، سواء كانوا مواطنين أو مقيمين. هذا يعني أن الدخل الشخصي من العمل أو الاستثمار الخاص لا يخضع للضريبة، ولا توجد متطلبات لتقديم إقرارات أو تسجيل لدى الجهات الضريبية للأفراد.
ضريبة الشركات
تم تطبيق ضريبة الشركات في الإمارات منذ 1 يونيو 2023 على جميع الشركات والكيانات الاعتبارية المقيمة وغير المقيمة التي لها وجود ضريبي داخل الدولة.
وتختلف نسبة الضريبة حسب صافي الربح كما يلي:
| صافي الربح السنوي | نسبة الضريبة |
| حتى 375,000 درهم | 0% |
| أكثر من 375,000 درهم | 9% |
ملاحظات مهمة:
- الشركات العاملة في المناطق الحرة قد تحصل على معدل 0% على الأرباح النوعية إذا استوفت الشروط المحددة للكيان القانوني، النشاطات الأساسية، الموظفين، والتكاليف داخل المنطقة الحرة.
- هناك حد أدنى للكيانات متعددة الجنسيات لضمان معدل ضريبي فعلي لا يقل عن 15% من أرباحها العالمية.
ضريبة القيمة المضافة
معدل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات ثابت عند 5% على السلع والخدمات الخاضعة، مع وجود معاملات معفاة أو تُطبَّق عليها نسبة 0% مثل بعض الخدمات التعليمية والصحية، بعض العقارات السكنية الجديدة، والصادرات.
يجب على الشركات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عند تجاوز حد معين للإيرادات، مع إمكانية التسجيل الطوعي ضمن نطاق محدد.
الضريبة الانتقائية
تفرض الضرائب في الإمارات على السلع التي تعتبر ضارة بالصحة أو البيئة، وتشمل:
| المنتج | نسبة الضريبة |
| التبغ ومنتجاته | 100% |
| مشروبات الطاقة | 100% |
| المشروبات الغازية والمحلاة | 50% |
| أجهزة التبخير والسوائل الإلكترونية | 100% |
تُطبِّق الإمارات، منذ عام 2026، نظامًا هرميًا لحساب الضريبة على المشروبات المُحلّاة وفق كمية السكر لكل 100 مل، بحيث تختلف قيمة الضريبة حسب محتوى السكر في المشروب.
ضرائب ورسوم محلية أخرى
تشمل الضرائب المحلية مساهمة المواطنين في الضمان الاجتماعي، وضرائب بلدية على العقارات التجارية والسكنية، ورسوم على المنشآت الفندقية وبعض المدن السياحية، مع نسب محددة حسب نوع النشاط والموقع.
كيفية حساب الضريبة لكل نوع
حساب ضريبة الشركات
لحساب الضريبة على أرباح الشركات، يُحسب صافي الربح بعد خصم النفقات المسموح بها، ثم تُطبَّق النسبة المناسبة حسب جدول الضريبة، مع إمكانية خصم الخسائر القابلة للترحيل وفق القوانين.
حساب ضريبة القيمة المضافة
يتم تطبيق معدل 5% على المبيعات الخاضعة، مع استرداد ضريبة المدخلات على النفقات المؤهلة، والانتباه للمعاملات المعفاة أو نسبة 0% عند الضرورة.
حساب الضريبة الانتقائية والرسوم المحلية
تحدد نسبة الضريبة حسب نوع السلعة وطريقة الحساب المعتمدة، سواء كانت نسبة مئوية من السعر أو مبلغ ثابت لكل وحدة، مع مراعاة التغييرات المستقبلية على المشروبات المحلاة وفق نظام 2026.
الامتيازات والإعفاءات
تقدم الإمارات امتيازات ضريبية لتشجيع الاستثمار، مثل:
- الشركات في المناطق الحرة: يمكن الحصول على معدل 0% على الأرباح النوعية إذا استوفت شروط الكيان القانوني والنشاطات الأساسية والوجود الاقتصادي.
- إعفاءات توزيعات الأرباح ومكاسب رأس المال في بعض الشركات المشاركة.
- تسهيلات للشركات الصغيرة التي لا تتجاوز إيراداتها السنوية 3 ملايين درهم لتقليل الالتزام الضريبي وتسهيل الإجراءات.
المواعيد والالتزامات الإجرائية
يجب تسجيل الشركات الخاضعة لضريبة الشركات خلال المهلة القانونية، وتقديم الإقرارات الضريبية السنوية خلال تسعة أشهر من نهاية السنة المالية، مع فرض رسوم تأخير على التسجيل أو تقديم الإقرارات بعد المواعيد المحددة.
مقارنة ضريبية مبسطة للشركات
| نوع الضريبة | الحد الأدنى للربح | الحد الأعلى للربح | النسبة |
| ضريبة الشركات | حتى 375,000 درهم | — | 0% |
| ضريبة الشركات | أكثر من 375,000 درهم | — | 9% |
| ضريبة القيمة المضافة | — | — | 5% |
| الضريبة الانتقائية | تبغ ومنتجاته | — | 100% |
| الضريبة الانتقائية | مشروبات الطاقة | — | 100% |
| الضريبة الانتقائية | مشروبات الغازية والمحلاة | — | 50% |
الخلاصة
توفر الإمارات نظامًا ضريبيًا واضحًا ومتوازنًا يميز بين الأفراد والشركات. لا توجد ضريبة في الإمارات على دخل الأفراد، ما يجعل المناخ جذابًا للمقيمين والوافدين. تُطبَّق ضريبة الشركات بنسبة 9% على الأرباح التي تتجاوز حدًا معينًا، بينما ضريبة القيمة المضافة ثابتة عند 5% مع بعض المعاملات المعفاة. الضريبة الانتقائية تستهدف السلع الضارة وتخضع لتحديثات جديدة بدءًا من 2026 للمشروبات المحلاة. تقدم المناطق الحرة والشركات الصغيرة إعفاءات وامتيازات لتسهيل الاستثمار وضمان التزام اقتصادي مستدام.
الأسئلة الشائعة
نعم، أي كيان تجاري خاضع لضريبة الشركات يجب تسجيله لدى الهيئة الفيدرالية للضرائب وتقديم إقراراته السنوية وفق القوانين.
لا، الرواتب والمكافآت والإيرادات الشخصية غير خاضعة للضريبة في الإمارات.
سيتم تطبيق نظام هرمي يعتمد على كمية السكر لكل 100 مل، مع فرض ضرائب أعلى على المشروبات الغنية بالسكر.
تتضمن التسجيل، تطبيق 5% على السلع والخدمات الخاضعة، استرداد ضريبة المدخلات عند الحاجة، والانتباه للمعاملات المعفاة.
يمكن للكيانات في المناطق الحرة الحصول على معدل 0% على الأرباح النوعية إذا استوفت الشروط القانونية والاقتصادية، مع الحفاظ على عدد الموظفين وتكاليف النشاط داخل المنطقة.
